Approfondimenti

Sicurezza senza dipendenti studio professionale

Anche le aziende piccole e gli studi professionali devono applicare la sicurezza se si avvalgono di collaboratori, lavoratori dipendenti e soci lavoratori, con necessità di adottare la normativa per quanto in alcuni casi molto semplificata.

Beni significativi IVA 10% come si applica esempio

Quando i beni “significativi” non superano il 50% del valore complessivo della prestazione (imponibile totale della fattura) l’aliquota del 10% si applica sull’intero valore della fattura

Come contabilizzare i bonus fiscali ricevuti per effetto del Covid

Esempi di scrittura contabile Bonus sanificazione; Contributo a fondo perduto; Bonus locazioni

Infissi BONUS 50% 65% 110% ristrutturazioni

Sconto in fattura, cessione del credito senza asseverazione. Guida completa al bonus infissi 2020: detrazioni al 50% e al 110% Requisiti e sconto immediato.

e-commerce Moss IOSS OSS IVA commercio elettronico

Dal 1° luglio 2021 entreranno in vigore le modifiche al commercio elettronico. cin i nuovi regimi OSS/IOSS introducono un sistema europeo di assolvimento dell’IVA, centralizzato

Criticità per l’eventuale credito IVA 2021 per l’anno 2020

Le società che non passano il test delle società di comodo hanno come effetto il blocco del credito IVA. La conseguenza delle restrizioni legate all’emergenza COVID-19 potrebbe registrare un aumento di tali effetti.

La cosiddetta “cedolare secca” 2021 attivabile due requisiti

Tabella riassuntiva con aliquote cedolare secca 2021 e durata allegata a piede articolo. Cedolare secca anche se conduttore società

AdE 2021: Dichiarazioni d’intento da scaricare e stampare

Non è sufficiente il riscontro prima del DDT che andrà nella fattura esente art.8 lett.c) DPR.633/72 è necessario stampare il file PDF dal cassetto fiscale.

UK Inghilterra e-commerce

Vendite B2C Tutti gli operatori di e-commerce (UE e italiani compresi) dal 1 gennaio 2021 saranno costretti a registrarsi ai fini IVA per le vendite inferiori a euro 150 (135 sterline) ma non si applica alcun dazio doganale.

110% Superbonus immobili decrepiti ed inagibili

110% Superbonus immobili decrepiti ed inagibili e privi di APE risposta interpello n.17/2021.

2021 Soglie modelli INTRA

Soglie modelli INTRA una tabella di riepilogo 2021

R&S proroga al 2022 con modifiche

L’art. 1 comma 1064 lett. a)-h) della L. 178/2020 (legge di bilancio 2021), nel prorogare al 2022, il credito e potenziare, apporta alcune modifiche e introdotto l’obbligo di asseverare la relazione tecnica.

Incentivi immobili 2021 riassunto

Incentivi immobili 2021 riassunto fonte confedilizia

110% superbonus circolare 2021

Detrazione per interventi di efficientamento energetico e di riduzione del rischio sismico degli edifici prevista dall’articolo 119 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34 (Decreto Rilancio) – Risposte a quesiti.

Legge bilancio 2021 contributi, bonus e agevolazioni

Un nutrito pacchetto di novità fiscali e di aiuti alle imprese, riepilogati in maniera sintetica nella presente Circolare
Sommario del file PDF da scaricare infondo alla pagina il link con i dettagli

Brexit e-commerce

Dal 2021 acquisti e vendite nel Regno Unito cesseranno di essere intracomunitarie essioni all’esportazione, mentre gli acquisti, diventano importazioni di beni. 

Ristori Quater sospesi versamenti IVA e Contributi

Versamenti sospesi anche per il mese di dicembre, incluso l’acconto IVA e contributi del 16 dicembre, nei casi di riduzione del fatturato, di sospensione dell’attività nonché per gli operatori ubicati nelle zone «rosse» e «arancioni»

Firmato il decreto attuazione modalità attribuzione dell’indennità 600 euro

Firmato il decreto di attuazione e le modalità di attribuzione dell'indennità lavoriatori autonomi e professionisti da in'indennità per il mese di MArzo di €.600

DPCM 11 marzo 2020 - Riassuntivo schematizzato.

Cosa è chiuso cosa è aperto cosa si può fare COVID 19

Cassa integrazione zone rosse

Modalità di presentazione delle domande di cassa integrazione ordinaria e di assegno ordinario “Covid-19" Dl09/2020”.

Risarcimento danni assicurazione competenza scritture bilancio

Se alla fine del periodo di imposta l’indennizzo non fosse ancora stato saldato potrebbero verificarsi tre ipotesi

DDT documento di trasporto 2020

Il Documento di trasporto, “DDT”, è stato introdotto in sostituzione della bolla di accompagnamento dal D.P.R. 472/1996. Il DDT deve essere emesso in duplice copia, una da conservare a cura del cedente e l’altra da consegnare al acquirente.

SRL messa in liquidazione senza Notaio

Accertamento cause di scioglimento previste dall'art. 2484 c.c. nelle SRL con contestuale nomina dei liquidatori secondo modalità semplificate, senza Notaio. 

Durc per industria 4.0 - 2020

Gli incentivi fiscali industria 4.0 nel 2020, ora sotto forma di crediti di imposta, richiedono, quale condizione per l’utilizzo, il DURC corretto ed anche il rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro  

Beni trasportati o spediti nella UE da acquirente o da un terzo per suo con

Se i beni sono trasportati o spediti dall’acquirente o da un terzo per suo conto è necessario venga rilasciata una dichiarazione con la quale il cliente certifichi che la merce è giunta nel Paese di destinazione più altre prove

Revoca amministratori SRL

Essendo assente una disciplina legale nel codice civile, è consigliabile che lo Statuto dei soci regolamenti espressamente tali casi nell’atto costitutivo.

2020 rivalutazione cespiti e partecipazioni

La Legge di bilancio 2020 ha riaperto i termini per rivalutare i beni d’impresa con modifiche rispetto alla precedente contenuta nella Legge di bilancio 2019.

incoterms 2020 e Bill of lading FOB e CIF consegna bordo nave

Non è sufficiente per il passaggio di proprietà la disciplina INCOTERMS, meglio specificare in ordine o contratto (specie alla fine dell'anno) il momento ed il luogo del passaggio della proprietà

IVA reverse charge terzista infissi sanzioni appalto

IVA sugli interventi di completamento e manutenzione edifici ed installazione infissi reverse charge, sanzioni e ravvedimento

Data Fattura elettronica immediata e differita - quando invio SDI - sanzioni

La data della fattura elettronica e l'invio allo SDI entro 12 giorni per la FTE immediata, mentre la FTE differita va inviata entro il 15 del mese successivo. Le sanzioni relative in caso di ritardo.

La descrizione dei beni e servizi nel nuovo “documento commerciale”

Con il registratore telematico, lo scontrino elettronico non può più avere diciture generiche preimpostate sui registratori di cassa, 

Scontrino documento commerciale Regime forfettario

Il forfettario come farebbe sulla fattura elettronica – non obbligatoria - non espone IVA ed indica natura N2 (operazioni non soggette), nello stesso modo all’atto dell’emissione dello scontrino documento commerciale.

Scontrino fiscale documento commerciale on line

Agenzia entrate spiega la procedura web dell'Agenzia #scontrinoelettronico #corrispettivi #telematici
Con il registratore telematico lo scontrino elettronico non potrà avere le sole diciture generiche preimpostate sui registratori di cassa,

aree edificabili vanno tassate sulla base del valore venale commerciale

Cassazione 2018 afferma che se da atti notarili siano desumibili valori superiori alle delibere comunali, sono imponibili IMU

Bene in “conto visione” DDT

Decorso di un anno dalla consegna senza la restituzione del bene c’è la presunzione da quel momento di cessione del bene, ai fini IVA, quiindi va emessa fattura per la cessione, liquidazione dell’imposta a debito, ecc.

Legge stabilità 2020 Bonus mobili

prorogata fino al 2020 la detrazione al 50% (ripartita in dieci quote annuali di pari importo e calcolata su un importo massimo di 10.000 euro) prevista per l'acquisto di mobili e di elettrodomestici di classe non inferiore ad A+

Dichiarazione intento 2020 obbligo IVA

Non applicare l’Iva ia seguito di dichiarazione d'intento è una facoltà e non un obbligo, quindi esiste a facoltà di poter applicare l’Iva per lo stesso periodo o solo per alcune operazioni.

Forfettario 2020 fattura elettronica PA

Il forfettario ha l'obbligo della fatturazione elettronica nei confronti della Pubblica Amministrazione, ma non per lo split-payment.

Regime forfetario 2020

Nuova causa ostativa 2020 regime forfettario con lavoro dipendente o pensione superiore 30.000 euro

Estromissione beni immobili imprenditore individuale nella Legge bilancio 2020

Legge di bilancio 2020: riproposta l'imposta sostitutiva dell'8% per l'estromissione dei beni immobili posseduti dall'imprenditore individuali.

2019 2020 Corrispettivi telematici scontrino fiscale

2019 e 2020 Corrispettivi telematici scontrino fiscale Ricevuta fiscale documento commerciale fattura su corrispettivo 

Regime forfetario 2020 senza limiti beni strumentali

Nel disegno di legge di bilancio per il 2020 depositato in Senato il 6/11/2019, non viene prevista la reintroduzione nel regime forfetario, di cui alla L. 190/2014, del limite circa il possesso dei beni strumentali.

Regime Forfettario 65.000 euro indennità cessazione del rapporto di agente di

Un agente di assicurazione ha cessato l'attività con la propria compagnia nel 2019 a seguito della chiusura dell'agenzia e ha continuato l'attività con l’incarico di sub-agente con ricavi inferiori a 65.000,00 euro.

Memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi

L’adempimento scatterà dal 1° gennaio 2020 per tutti i commercianti al minuto, anche forfettari, (esclusi il commercio online).  Cliccare qui per leggere la guida

E-commerce online corrispettivi elettronici telematici

I corrispettivi  e-commerce dei beni sono esonerati dall’obbligo di trasmissione telematica come indicato nella risposta fornita dall’Agenzia delle entrate all’istanza di interpello n. 198/2019.

Forfettari Cause ostative Regime del margine beni usati

Regime del margine beni usati analitico IVA che rispetta il limite di ricavi può accedere al regime forfetario

Sanzioni ridotte con il Cumulo Giuridico e definizione agevolata

L’art. 12 “Concorso di violazioni e continuazione” al comma 5, come sostituito dall’art. 2 del DLgs. 99/2000, reca una norma volta a ridurre le sanzioni in caso di un comportamento errato ma unitario continuato in diversi periodi d’imposta.

categorie di commercio elettronico

Le categorie di commercio elettronico sono due: Diretto, assenza della consegna fisica del bene. Indiretto, consegna fisica del bene, compreso eventuale sw su supporto fisico.

2018 Spese per omaggi a dipendenti e soggetti assimilati.

Le spese per omaggi ai lavoratori dipendenti non sono  riconducibili alle spese di rappresentanza ma come erogazione in denaro o in natura a titolo di liberalità a favore dei lavo­ratori.

Limiti nomina obbligatoria Collegio sindacale 2018

La Legge 19.10.2017 n. 155 (in G.U. 30.10.2017 n. 254) prevede la riduzione dei limiti previsti per la nomina obbligatoria del collegio sindacale (2018)

Decreto fiscale sintesi novità D.L.119/2018 da 24/10/2018

Decreto fiscale: quadro di sintesi e decorrenza delle novità
Il D.L. 119/2018 (c.d. “Decreto fiscale”) è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale ed è in vigore dal 24 ottobre .

Usufrutto e tassazione dei dividendi percepiti da persone fisiche.

Il regime transitorio di tassazione dei dividendi percepiti da persone fisiche che agiscono al di fuori dell’esercizio di impresa richiede la distinzione tra partecipazioni qualificate e non.

Servizio dell’Agenzia delle Entrate di Conservazione delle fatture elettroniche

La conservazione proposta dal servizio dell’Agenzia delle Entrate riguarda le sole fatture emesse e ricevute in formato xml.

Caratteristiche del sistema di conservazione digitale anche fatture elettroniche

L’obbligo della conservazione delle fatture elettroniche attive e passive disciplinato dal D.M. del 17/06/2014  documenti informatici e alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto

Compilazione Fattura Elettronica

Lo Studio è a disposizione per le registrazioni iniziali e per la emissione fatture elettroniche, sito Agenzia Entrate, che consente la predisposizione fattura elettronica in formato “XML” e successivo invio Sistema di Interscambio.

Cancellazione SNC e SAS con provvedimento del registro imprese

Con la mancata ricostituzione della pluralità dei soci nel termine di sei mesi la società è in liquidazione e si scioglie. Decorrenza del termine di durata, in assenza di proroga tacita. Continuazione dell'attività SNC SAS 

Sanzione per chi omette adempimenti reverse charge 2017 2018

Le novità introdotte dal decreto 158/2015 "Revisione del sistema sanzionatorio", in attuazione della legge delega 23/2014, hanno modificato in vari punti il Dlgs 471/1997, nel comma 9-bis e i nuovi commi (9-bis.1, 9-bis.2 e 9-bis.3). 

Edilizia Reverse Charge Iva

Subappalto. Primo gruppo. Lettera a) dell’art. 17 comma 6 del DPR 633/72 e Pulizia – Impianti - Edifici. Secondo gruppo. Lettera a-ter) dell’art. 17 comma 6 del DPR 633/72.

Regime Forfettario - Accesso – Uscita - Esclusione

Dal 2016 il regime forfetario resta l'unica alternativa al regime ordinario per le persone fisiche che svolgono o iniziano un'attività d'impresa, di arte/professione, e che possiedono determinati requisiti. Il regime forfetario,

Marca da bollo sulle quietanze per le ASD e SSD

Le associazioni e società sportive dilettantistiche, per gli incassi afferenti la sfera istituzionale rilasciano ai propria associati/tesserati delle ricevute. Non tutti i documenti sono esenti da imposta di bollo.

Bilancio 2016 novità 2017 nota integrativa

Immobilizzazioni materiali, immobilizzazioni immateriali, costi ricerca e sviluppo, avviamento, titoli ed immobilizzazioni finanziarie, rendiconto finanziario, metodo diretto indiretto 2016 e 2017

Bilancio 2017 abbreviato e Micro Imprese

Per due esercizi consecutivi non superati due dei limiti: attivo stato patrimoniale: 175.000; ricavi 350.000; dipendenti 5 unità.

Plafond 2017 Marzo

Rispondendo ad una interrogazione presentata alla Commissione finanze della Camera, il 25 gennaio 2017, ha precisato che è ammessa l’indicazione nel campo 2 di un valore “presunto”Dichiarazione d'intento 2017

Agevolazione “prima casa” dal 1° gennaio 2016

Dal 2016 chi ha già acquistato con agevolazione “prima casa” può acquistare, un ulteriore immobile abitativo, usufruendo – anche sul secondo acquisto – dell’agevolazione fiscale prevista per la “prima casa”.

2017 IL CALENDARIO DEI NUOVI ADEMPIMENTI

NOVITÀ INTRODOTTE DALLA LEGGE DI CONVERSIONE DEL decreto fiscale 2017 -> DL 193/2016

Assegnazioni beni ai soci con «minusvalenza» vincolata

Nel caso di operazioni plurime i componenti negativi vanno usati per ridurre l’imponibile, La circolare 37/E/2016 ha chiarito il regime fiscale delle minus realizzate nell’ambito delle operazioni agevolate

Socio società semplice debiti sociali differenze con SNC e SAS

La trasformazione in società semplice, per beni ai soci, ha una serie di questioni sulla responsabilità verso i creditori, con soluzioni diverse nei modelli societari di persone.

Proroga Super Ammortamento e nuovo 140% e 250%

Proroga Super Ammortamento e nuovo Iper ammortamento beni acquistati dal 15 ottobre 2015 3 agevolazioni in tema di deducibilità degli ammortamenti di beni.

 

Fiscalità del trust - Trust auto-dichiarato.

Tassa fissa di registro ed ipo-catastali fisse. Cassazione n.21614 del 24/10/2016, fiscalità indiretta del trust auto-dichiarato, inversione di tendenza della Corte.

Riepilogo principali novità “legge di stabilità 2016"

Di seguito si riepilogano le principali novità della “legge di stabilità per il 2016”, in vigore dal­l’1.1.2016. 

Legge di stabilità 2016 - Determinazione redditi fondiari -Rivalutazione RD e RA

Ai soli fini della determinazione delle imposte sui redditi, l’ulteriore rivaluta­zio­ne dei redditi dominicale e agrario disposta dall’art. 1 co. 512 della L. 228/2012 è pari al 30%, “a regime”, dal periodo d’im­posta 2016.

Legge di stabilità 2016 - RIVALUTAZIONE BENI IMPRESA Ammortamenti - Maggiorati

Ammortamenti - Maggiorazione del 40% del costo d’acquisto di beni (c.d. “super-ammortamenti”) Rivalutazione beni terreni e partecipazioni

Legge di stabilità 2016 - novita fiscali

Regime fiscale agevolato per autonomi (c.d. “regime forfetario”) apportate alcune modifiche al regime fiscale agevolato per auto­no­mi di cui alla L. 190/2014 (c.d. “regime forfetario”), efficaci a decorrere dal­l’1.1.2016.

Stabile organizzazione di società estera in ITALIA sede secondaria

La differenza tra le forme consiste che le sedi secondarie debbano avere una rappresentanza legale stabile, le unità locali non possono rappresentare l’impresa estera nei confronti di terzi: differenza concreta operatività societaria.

l regime di tassazione degli immobili locati all’estero

 reddito imponibile in Italia risulta pari all’ammontare netto risultante dalla valutazione effettuata nello stato estero per il corrispondente periodo di imposta 

Società di persone in Germania tassazione in italia

Tassazione società di persone non residenti per gli utili corrisposti ai soci italiani e dividendi

SOCIETA’ DI PERSONE (SNC e SAS) SCIOGLIMENTO (SENZA NOTAIO)

Le SNC e SAS società di persone possono essere cancellate senza atto notarile senza notaio, quando non vi sono più attività da liquidare e si verifica una causa per lo scioglimento senza liquidazione

Prova esportazione e visto uscire DAU, DAE, AEM, MRN

Con la nuova procedura, l'esemplare n. 3 del DAU è sostituito dal DAE (Documento di accompagnamento all'esportazione) sul quale verrà riportato il codice MRN (movement reference number)

imposta di registro Vendite Prezzo-valore compravendite immobiliari persone fisi

La parte acquirente richiedere che la base imponibile delle imposte di registro, ipotecarie e catastali, sia costituita dal valore catastale dell’immobile, indipendentemente dal corrispettivo pattuito indicato nell’atto. 

lavorazione ue 7-ter, identificazione triangolazione committente

lavorazioni relative a beni mobili materiali sono territorialmente rilevanti nel Paese di stabilimento del committente, soggetto passivo Iva, quindi soggette a reverse charge identificazione iva in paese ue

IVA 10% manutenzione ristrutturazione Valore dei beni significativi

Agenzia Entrate, ris. 6.3.2015 n. 25, determinazione del valore dei beni significativi (es. infissi interni o esterni) fatturazione di interventi di manutenzione su immobili abitativi, p

credito d’imposta riacquisto prima casa

credito d’imposta riconosciuto per il riacquisto di un immobile destinato ad essere la c.d. “prima casa”

Art.art. 26 del D.P.R. n. 633/1972 note di variazione Fallimenti Procedure

Nota di variazione nei casi di accordo di ristrutturazione dei debiti omologato e di piano attestato pubblicato nel Registro delle imprese.

esportazione temporanea perfezionamento passivo

Il perfezionamento passivo permette di esportare temporaneamente merci comunitarie fuori dal territorio doganale della UE per trasformazione e reimportare i prodotti lavorati in esonero totale/parziale dei dazi all’importazione.

IVA- I modelli Intrastat per le lavorazioni di beni

Dal 2010, le prestazioni di lavorazione sono territorialmente rilevanti nel Paese di stabilimento del committe in base alla regola generale prevista, per i rapporti “B2B”, dall’articolo 7-ter, primo comma, lett. a), D.P.R. 633/1972.

IVA Acquisto biglietti per il trasporto internazionale aereo di passeggeri

Acquisto online biglietti trasporto internazionale aereo di passeggeri regole Iva Trasporto marittimo internazionale forfetariamente 5% Trasporto aereo internazionale forfetariamente 38%

Sistema identificazione diretta ai fini IVA.

Con questo sistema contribuente “stabilito” in UE rileva le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate in un altro Stato, esegue la detrazione dell’imposta come debitore (o creditore) dell’Iva per le operazioni ivi effettuate.

Detrazione IVA 100% Auto Agenti rappresentanti Promotori finanziari assicurativi

La detrazione stabilita misura forfetaria 40% per tutte le tipologie di impresa consente la detraibilità al 100% dell’Iva acquisto delle autovetture per i soli agenti e rappresentanti di commercio (sia in forma individuale che societaria).

Plusvalenza cessione terreni urbanizzazione lottizzazione piani urbanistici

La plusvalenza da vendita immobiliare, compiuta previa lottizzazione o esecuzione di opere intese a rendere edificabili terreni inclusi in piani urbanistici

Competenza delle perdite su crediti DLGS 1/9/2015 n. 14

crediti di modesta entità e per quelli vantati nei confronti di debitori che siano assoggettati a procedure concorsuali o a procedure estere equivalenti accordo di ristrutturazione dei debiti o un piano attestato di risanamento,

Prestazioni di servizi beni custoditi in deposito art.7-ter IVA

Con il recepimento delle nuove regole sulla territorialità delle prestazioni di servizi le prestazioni di deposito merci non possano ricondursi alla categoria delle prestazioni di servizi relative ai beni immobili.

Trasferta fuori da Comune Dipendenti ed Amministratori

Se la distanza percorsa per raggiungere, dalla propria residenza, il luogo della trasferta è maggiore rispetto alla distanza per raggiungere l’ordinaria sede, la quota di rimborso aggiuntiva è tassata come reddito di lavoro dipendente.

Beni strumentali di valore non superiore a 516,46 euro

Il comma 5 dell’articolo 102 del Tuir, stabilisce che “per i beni il cui costo unitario non è superiore a 516,46 euro è consentita la deduzione integrale delle spese di acquisizione nell'esercizio in cui sono state sostenute”

Delibera compensi agli amministratori deduzione del costo

Il compenso erogato agli amministratori in assenza di una preventiva delibera, anche se ratificato poi dall’assemblea di approvazione del bilancio, non sana la indetraibilità fiscale del costo.

MOSS (Mini One Stop Shop) E-commerce Commercio elettronico diretto

Il MOSS è un sistema opzionale per chi fa commercio elettronico diretto con Cienti Privati residenti fuori dal paese di residenza fiscale dell'azienda venditrice.

Split payment: pagamenti delle amministrazioni pubbliche

Esclusi enti previdenziali privati, così come gli Ordini professionali, gli Enti e istituti di ricerca, agenzie fiscali, Autorità amministrative e di vigilanza indipendenti, Inail, Arpa, Ispo e AgiD. 

IVA sui beni introdotti in Italia per essere lavorati art 38 art 41 DPR 331/93

Nuovo art. 38, comma 5, lett. a), ed, art. 41, comma 3, del DL 331/93  Nuovo art. 9 comma 1 numero 4-bis del DPR 633/72 Conseguenze operative significative. In vigore il 18 agosto 2015

Certificazione Unica e utili corrisposti nel 2014 e il modello CUPE

Il modello CUPE deve essere rilasciato ai soggetti residenti nel territorio dello Stato che nel corso del 2014 hanno percepito utili derivanti dalla partecipazione a società, 

Operazioni INTRA UE ACCONTI FATTURAZIONE REGISTRAZIONE

art. 39 DL 331/1993, modificato dal c.326, lett. b), L.228/2012, stabilisce che le cessioni e acquisti intracomunitari di beni si considerano effettuati quando il bene è in partenza dal luogo di origine